H17. Cash Management
Elke onderneming heeft bijna dagelijks te maken met inkomende en uitgaande kasstromen die ertoe leiden dat de saldi op de betaalrekeningen van een onderneming voortdurend veranderen. Het beheersen van deze geldstromen en de daarvan afhangende rekeningsaldi noemen we cash management. Het doel van cash management is om de rentekosten van de saldi te optimaliseren en om de kosten van het betalingsverkeer van de onderneming te minimaliseren. Grotere ondernemingen moeten daarbij ook nog rekening houden met het feit dat de betaalstromen en de rekeningsaldi in vreemde valuta kunnen luiden.
Alle ondernemingen houden een of meer betaalrekeningen aan bij een bank. Zij moeten ervoor zorgen dat er altijd genoeg geld op deze rekening staat om de noodzakelijke uitgaande betalingen te doen. Dit wordt liquiditeitenbeheer genoemd. De basis voor liquiditeitenbeheer is het opstellen van een liquiditeitsprognose. In deze prognose staat een overzicht van de te verwachten inkomende en uitgaande betalingen gedurende de komende periode. Een andere taak van de cash manager is om het betalingsverkeer van de onderneming te regelen. Daarbij moet hij er onder andere voor zorgen dat de rekeningstructuur van de onderneming hiertoe bijdraagt. Wanneer een onderneming meer dan een betaalrekening heeft, moet de cash manager er ten slotte voor zorgen dat het renteresultaat over deze rekeningen optimaal is. Daarvoor houdt hij van elke rekening een dagelijks overzicht bij, het cash balances report, en zorgt hij ervoor dat het totale kassaldo van de onderneming elke dag optimaal is verdeeld over de verschillende rekeningen.